La ley SECURE 2.0 introduce una regla clave para los contribuyentes de altos ingresos: si en el año previo tus salarios sujetos a FICA superan $145,000 (umbral indexado por inflación), tus aportaciones complementarias (catch-up) en planes 401(k), 403(b) o 457(b) deberán hacerse como Roth (después de impuestos).
Esto no reduce tu ingreso imponible hoy, pero puede permitir retiros calificados libres de impuestos en el futuro.
Quién Cuenta Como Alto Ingreso
“Alto ingreso” se determina con los salarios FICA del año calendario anterior. Si superas el umbral base de $145,000 (ajustable anualmente), cualquier catch-up que realices en el año actual deberá ir a Roth.
Este criterio se aplica independientemente de si tu empleador te paga bonos u otros conceptos compensatorios sujetos a FICA.
Fechas Y Calendario Clave
- 2025: Año de transición operativa para empleadores y administradores de planes; se recomienda dejar lista la opción Roth para catch-up.
- 2026: Entra en vigor práctica la exigencia Roth para altos ingresos (si superaste el umbral en 2025, tus catch-ups 2026 serán Roth).
- 2027 en adelante: Se espera la operación totalmente estandarizada bajo las reglas consolidadas, con umbrales y límites indexados.
Límites De Aportación En 2025 (Planes No-SIMPLE)
Para 2025, los límites de aplazamiento y catch-up en planes grandes aumentan por la indexación.
Además, SECURE 2.0 crea un “súper catch-up” para personas de 60 a 63 años, equivalente al 150% del catch-up estándar o $10,000, el que sea mayor (también indexado).
Tabla 1. Límites De Aportación 2025 (401(k)/403(b)/457(b) no-SIMPLE)
| Concepto | Monto 2025 | Elegibilidad | Tratamiento Si Eres Alto Ingreso |
|---|---|---|---|
| Aportación base | $23,500 | Cualquier participante elegible | Libre elección pre-tax o Roth (según plan) |
| Catch-up 50+ | $7,500 | Cumples 50 años o más en 2025 | Obligatorio Roth si salarios previos > $145,000 |
| Súper catch-up 60–63 | $11,250 | Cumples entre 60 y 63 años | Obligatorio Roth si salarios previos > $145,000 |
Nota: En SIMPLE IRA/SIMPLE 401(k) los límites son menores (p. ej., catch-up estándar $3,500 en 2025) y existen cuantías especiales para 60–63.
Impacto Fiscal Y De Flujo De Caja
- Hoy pagas impuestos, mañana puedes no hacerlo: Al ser Roth, pagas el impuesto sobre la renta ahora; sin embargo, los retiros calificados en jubilación pueden ser libres de impuestos.
- Menos deducción inmediata: Si estabas usando pre-tax catch-up para reducir tu renta imponible, el cambio a Roth puede incrementar tu ingreso gravable actual. Ajusta tus retenciones y tu presupuesto.
- Planeación por edades 60–63: El súper catch-up permite aportar más en años clave, acelerando el ahorro para quienes están más cerca del retiro.
Checklist Para Empleados Y Empleadores
- Verifica tu salario FICA del año previo. Si superaste $145,000, prepara el catch-up Roth.
- Confirma que tu plan ofrezca opción Roth. Sin Roth 401(k), es posible que no puedas hacer catch-up cuando aplique la obligación.
- Actualiza formularios y nómina. Ajusta porcentajes de aplazamiento, retenciones y fechas de aporte para evitar correcciones.
- Coordina con RR. HH./administrador del plan. Asegura el registro correcto de aportes Roth y la comunicación de cambios a los participantes.
Tabla 2. Calendario De Aplicación
| Año | Estado De La Regla | Acción Recomendada |
|---|---|---|
| 2025 | Transición | Activar Roth y probar procesos |
| 2026 | Obligatorio para altos ingresos | Operación plena con catch-up Roth |
| 2027+ | Estabilizado | Monitorear indexaciones y límites |
La SECURE 2.0 redefine la estrategia de ahorro para quienes superan $145,000 en salarios FICA: desde 2026, los catch-ups pasan a Roth, con un súper catch-up de $11,250 (en 2025) para edades 60–63.
Aunque perderás la deducción inmediata, consolidarás un bolsillo libre de impuestos para la jubilación.
Verifica tu elegibilidad, confirma la opción Roth en tu plan y ajusta tu flujo de caja para maximizar el beneficio a largo plazo.
FAQs
¿El umbral de $145,000 es fijo o cambiará?
Es la base legal y está indexado por inflación; puede ajustarse en años futuros. El cálculo usa tus salarios FICA del año previo.
¿Qué pasa si mi plan no ofrece Roth?
Si no existe Roth y eres alto ingreso, podrías no poder hacer catch-up cuando aplique la obligación. Pide a tu empleador que habilite la opción Roth lo antes posible.
¿El “súper catch-up” aplica a todos los planes?
Aplica a 401(k)/403(b)/457(b) no-SIMPLE para quienes cumplen 60–63; en SIMPLE los montos son distintos. Revisa tu documento de plan para confirmar límites.